Возмещение НДС в 2024 году или как вернуть НДС с покупки, товара или услуги

Организации, являющиеся плательщиками НДС имеют право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов (п.1 ст.171 НК РФ).

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п.2 ст.171 НК РФ).

Сумма принятых за налоговый период вычетов может превысить сумму исчисленного налога. В этом случае и возникает право на возмещение НДС из бюджета, то есть возможность вернуть себе разницу между вычетами и налогом к уплате (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ).

Основным нормативным документом, регулирующим процедуру возмещения НДС, является Налоговый кодекс РФ (ст. 164, ст.176 НК РФ).

 Для получения права  на возмещение НДС из бюджета, субъект предпринимательской деятельности должен соблюсти несколько условий:

• иметь статус плательщика налога на добавленную стоимость;
• товар  (работы, услуги), по которым предполагается вычет налога, должны быть приобретены и оприходованы для целей предпринимательской деятельности.
• наличие надлежащим образом оформленных счетов-фактур с выделенной суммой налога (наличие оригинальных подписей руководителя и главного бухгалтера);
• продавец товаров (работ, услуг) должен быть реальным, зарегистрированным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и регулярно предоставляющим налоговую отчетность.

В соответствии с  НК РФ, процедура возмещения НДС из бюджета производится в двух случаях:

1. Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму (ситуация возникает когда объемы реализованных ими товаров, работ, услуг ниже, чем объемы приобретенных либо когда при реализации товаров, работ, услуг применяется ставка НДС 10%, при этом приобретались товары, работы и услуги с применением ставки НДС 18% (порядок регламентируется ст.176 НК РФ);
2. Если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0% (перечень операций определен ст.164 НК РФ).

В соответствии с п.6 ст 176 НК РФ, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, или федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням (штрафам), подлежащим уплате или взысканию, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Либо суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

Процедура возмещения НДС состоит из следующих этапов:

1. Предоставление декларации с выделенной суммой НДС к возмещению из бюджета;
2. Камеральная проверка налоговых органов: в течение 3 (трех) месяцев уполномоченные сотрудники ФНС осуществляют проверку обоснованности заявленного НДС к возмещению;
3. В случае отсутствия претензий, в течении 7 рабочих дней после окончания камеральной проверки, ФНС утверждает решение о возмещении НДС из бюджета (п.2 ст.176 НК РФ).

Услуга по возмещению НДС включает в себя:

• общая консультация по налогообложению;
• подача налоговой декларации по НДС в ФНС;
• сопровождение камеральной налоговой проверки;
• возмещение НДС.

Стоимость услуги возмещения НДС:

Стоимость услуги состоит из фиксированной базовой стоимости (по договоренности) + 4% от суммы возмещенного НДС. Базовая стоимость  оплачивается Заказчиком в размере 100% предоплаты, % от суммы возмещенного НДС- после конкретного результата – возмещения НДС путем возврата средств на расчетный счет или принятия инспекцией решения о зачете налога в счет будущих платежей.

Схема оказания услуги:

Определяется индивидуально.